Нужно ли восстанавливать НДС с авансов, оплаченных поставщику, если закрывающие документы поступят после перехода на УСН?

Comments

• Здравствуйте!
  Вычет НДС по авансам выданным  восстанавливается к уплате в 4 кв 2021г.
  Если вы ставили НДС с авансов выданных к вычету. 
  
  абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ
  
  3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
  
  При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
  
  3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  
  Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  
  Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);
• Спасибо большое за помощь!!! С наступающим Новым Годом! Здоровья и счастья в Новом Году!
• Спасибо! И вас с Наступающим Новым Годом💐😀💐
• Добрый день!
  

  Цитата: 29.09.2021г. оплачен аванс поставщику в т.ч. НДС (принят к вычету по авансовому счету фактуре)Закрывающие документы по услугам будут получены в январе 2022г.

  А сами услуги когда оказаны? В 2021 году или уже в январе 2022?
  Может быть, их надо отнести к расходам в декабре, а не в январе?
  Что это за услуги?
• Александр Погребс, услуги будут оказаны  в январе 2022 года (ремонт здания).
• Цитата: услуги будут оказаны  в январе 2022 года (ремонт здания).

  Ремонт здания - это не услуги, а подрядные работы. Считаются реализованными (в отличие от услуг) день принятия результатов работы заказчиком - дата Акта сдачи-приёмки выполненных работ.
  Так что это - январь 2022 года.
  Я просто надеялся, что это услуги и они оказаны в декабре, просто документы оформлены в январе.  Тогда Вы могли бы "закрыть" услуги в 2021 году и уйти от проблем.
  Но для Вас это невыполнимо, поскольку у Вас:
  - работы, а не услуги;
  - работы будут выполнены в январе 2022 года.
  
  Поэтому:
  

  Цитата: Вычет НДС по авансам выданным  восстанавливается к уплате в 4 кв 2021г.

  Успехов!
• Александр Погребс, да, вы правы! Я неправильно отнесла ремонт здания к услугам. Спасибо. С наступающим Новым Годом!!!