Расчет расходов ИП на ОСНО
Здравствуйте! Изучила множество обсуждений на форуме, но все же уточню:
какова будет сумма расходов ИП в декларации 3-НДФЛ в текущем году (ИП на ЕНВД, но приобрел недвижимость, т.о. ОСНО), если приобретено 2 единицы недвижимости (по одному договору) на сумму 100 руб, а продал 1 ед недвижимости за 110 руб,
на оставшуюся недвижимость есть только планы на след год (или продажа, или использование в предпринимательской деятельности).
т.е. для расчета в декларации 3-НДФЛ: Раздел 1 "доход" стр 010 - 100 руб
"расход" стр 040 - 110 руб
или 1/2 от 110 руб, т.е 55 руб, и начислять НДФЛ, т.к. второй объект не продан?
А если его не будут продавать, получается, что подтвержденный расход (покупка объекта) не используется совсем? В чем я не права? Подскажите пожалуйста.
Вопрос удалён модератором.
какова будет сумма расходов ИП в декларации 3-НДФЛ в текущем году (ИП на ЕНВД, но приобрел недвижимость, т.о. ОСНО), если приобретено 2 единицы недвижимости (по одному договору) на сумму 100 руб, а продал 1 ед недвижимости за 110 руб,
на оставшуюся недвижимость есть только планы на след год (или продажа, или использование в предпринимательской деятельности).
т.е. для расчета в декларации 3-НДФЛ: Раздел 1 "доход" стр 010 - 100 руб
"расход" стр 040 - 110 руб
или 1/2 от 110 руб, т.е 55 руб, и начислять НДФЛ, т.к. второй объект не продан?
А если его не будут продавать, получается, что подтвержденный расход (покупка объекта) не используется совсем? В чем я не права? Подскажите пожалуйста.
Вопрос удалён модератором.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Изучила множество обсуждений на форуме, но все же уточню:какова будет сумма расходов ИП в декларации 3-НДФЛ в текущем году (ИП на ЕНВД, но приобрел недвижимость, т.о. ОСНО), если приобретено 2 единицы недвижимости (по одному договору) на сумму 100 руб, а продал 1 ед недвижимости за 110 руб,на оставшуюся недвижимость есть только планы на след год (или продажа, или использование в предпринимательской деятельности).т.е. для расчета в декларации 3-НДФЛ: Раздел 1 "доход" стр 010 - 100 руб"расход" стр 040 - 110 рубили 1/2 от 110 руб, т.е 55 руб, и начислять НДФЛ, т.к. второй объект не продан?А если его не будут продавать, получается, что подтвержденный расход (покупка объекта) не используется совсем? В чем я не права? Подскажите пожалуйста.И есть вопрос по расчету НО базы ИП на ОСНО по НДС:Если договор реализации оформлен в текущем году, а оплата по договору 50/50 (текущий и будущий год), какую сумму реализации указывать в декларации: по договору или по фактич оплате?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме. -
Цитата: Здравствуйте! Изучила множество обсуждений на форуме, но все же уточню:какова будет сумма расходов ИП в декларации 3-НДФЛ в текущем году (ИП на ЕНВД, но приобрел недвижимость, т.о. ОСНО), если приобретено 2 единицы недвижимости (по одному договору) на сумму 100 руб, а продал 1 ед недвижимости за 110 руб,на оставшуюся недвижимость есть только планы на след год (или продажа, или использование в предпринимательской деятельности).т.е. для расчета в декларации 3-НДФЛ: Раздел 1 "доход" стр 010 - 100 руб"расход" стр 040 - 110 рубили 1/2 от 110 руб, т.е 55 руб, и начислять НДФЛ, т.к. второй объект не продан?А если его не будут продавать, получается, что подтвержденный расход (покупка объекта) не используется совсем? В чем я не права? Подскажите пожалуйста.Вопрос удалён модератором.
Добрый день!
Для целей НДФЛ расходами признаются затраты, соответствующие нормам главы 25 НК РФ, направленные на получение дохода (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Так как доход для целей НДФЛ включается в налоговую базу на дату его фактического получения, то и расходы, направленные на получение доходов, признаются для целей НДФЛ только в периоде получения соответствующих доходов (Письмо Минфина России от 16.07.2013 N 03-04-05/27723).
Таким образом, до момента продажи недвижимости и получения оплаты от покупателя в составе налоговых расходов для целей НДФЛ стоимость приобретенной для перепродажи недвижимости не учитывается, если Вы не рискнете спорить с налоговиками в суде и будете применять рекомендуемый ими "кассовый" метод учета доходов и расходов (Решение ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10).
При продаже единицы недвижимости за 110 руб. в доход для целей НДФЛ включается цена продажи за вычетом НДС, начисленного к уплате, т.е. 110 руб. - НДС.
Если проданная единица недвижимости была куплена за 50 руб. включая НДС (100 руб. / 2), то в состав налогового расхода для целей НДФЛ включается покупная стоимость такой недвижимости без НДС, т.е. 50 руб. - НДС.
